预交增值税明细科目核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额.应交税费明细科目有哪些?
1、应交税费—应交增值税(进项税额)
2、应交税费—应交增值税(已交税金)
3、应交税费—应交增值税(转出未交税金)
4、应交税费—应交增值税(销项税金)
5、应交税费—应交增值税(进项税额转出)
6、应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
7、应交税费—未交增值税
8、应交税费——应交消费税
9、应交税费—应交资源税
10、应交税费—应交所得税
11、应交税费—应交土地增值税
12、应交税费—应交城市维护建设税
13、应交税费—应交房产税
14、应交税费—应交土地使用税
15、应交税费—应交车船税
16、应交税费—应交教育费附加
17、应交税费—应交地方教育附加
预缴增值税明细科目核算内容是什么?
1.具体情形：一般纳税人或小规模纳税人跨县(市、区)提供建筑服务,根据适用的计税方法,按照2%的预征率或3%的征收率预缴增值税。注:纳税人在同一地级行政区范围内跨县(市、区)提供建筑服务不适用.
2.预缴税款计算
(1)适用一般计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+10%)×2%
(2)适用简易计税方法:应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%
3.纳税地点：向建筑服务发生地主管税务机关预缴税款,向机构所在地主管税务机关申报纳税.
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